SE UPP! Utländska pensionsförsäkringar kan bli en riktig skuldfälla
Det är viktigt att kontrolluppgifterna till Skatteverket hanteras korrekt vid en flyttning av pensionsförsäkringen till ett utländskt försäkringsföretag. Annars kan det bli stora skattekonsekvenser för försäkringsinnehavaren. Försäkringsinnehavaren ska nämligen ta upp 150 % av pensionskapitalet som inkomst av tjänst i vissa fall då kontrolluppgift inte skickas in till Skatteverket.
Det är numera möjligt att flytta sitt pensionssparande till försäkringsföretag inom EU/EES. Det betyder förstås att man också kan flytta mellan svenska försäkringsföretag. Flytträtten är bl.a. beroende av att den försäkring man har idag tillåter flyttning. För att skydda pensionskapitalet och den mycket stora latenta skatteskuld som detta kapital bär på, 890 miljarder kronor, enligt Skatteverkets beräkningar, har flytträtten omgärdats av rigorösa regler om bl.a. skyldighet att lämna kontrolluppgifter samt drakoniska regler om s.k. avskattning. Avskattning är det sätt som lagstiftaren har valt som korrigering om pensionskapital som har flyttats inte längre uppfyller kriterierna för att vara en pensionsförsäkring eller om försäkringsgivaren inte lämnar föreskriven kontrolluppgift till Skatteverket.
Kontrolluppgift ska lämnas dels inom 14 dagar efter att flytten har ägt rum, dels årligen av det nya försäkringsbolaget. Om sådana kontrolluppgifter inte lämnas kan pensionskapitalet bli föremål för avskattning.
Avskattning innebär att det kapital som hänför sig till pensionsförsäkringen ska tas upp som inkomst av tjänst hos den anställde multiplicerat med 1,5. Om pensionskapitalet uppgår till 1.000.000 kr ska alltså den anställde vid avskattning ta upp 1.500.000 kr som inkomst av tjänst och beskattas för detta. Han kommer däremot inte få ut några pengar från försäkringen för att täcka denna skatt! Efter en avskattning ska försäkringen anses vara en kapitalförsäkring. Så vitt man kan förstå ska dock avskattning inte medföra något uttag av arbetsgivaravgifter på beloppet.
En privatperson som flyttar sitt pensionssparande har därför all anledning att vara på sin vakt och förvissa sig om att både den nya och den gamla försäkringsgivaren sköter sina åligganden avseende kontrolluppgifter och också att den nya försäkringen uppfyller villkoren för en svensk pensionsförsäkring.
Om det utländska bolaget av någon anledning inte skickar in den första kontrolluppgiften kan försäkringstagaren själv skicka in underlag som styrker att försäkringen finns och vilket kapitalbelopp som avkastningsskatten ska beräknas på.
Men om bolaget missar att skicka in kontrolluppgiften även år två - då skattas hela beloppet av med uppräkningsfaktorn 1,5. Då kan det bli riktigt dyrt. Dessutom är ju kanske det mesta av det egna kapitalet bundet i försäkringen.
Om en pensionsförsäkring flyttas till ett utländskt försäkringsföretag blir det försäkringstagaren i Sverige som ska erlägga avkastningsskatten på försäkringen. I Sverige gäller att det är försäkringsföretaget som ska betala avkastningsskatten.
Källa: www.skatteverket.se
